El temario de Agentes de Hacienda, tema a tema

El programa lo fija cada convocatoria en su anexo, y conviene mirarlo entero antes de empezar: no por memorizarlo, sino porque enseña dónde está el peso real de la oposición y evita el error clásico de empezar por el principio y llegar a Hacienda sin tiempo.

Cómo se reparte

Son 32 temas en tres bloques:

Los dos primeros bloques son las llamadas materias comunes; el tercero, las materias específicas. Y ahí está la clave: veinte de los treinta y dos temas son de Hacienda, y además son los únicos que caen en el segundo ejercicio, el de los supuestos prácticos.

Dicho de otro modo: el bloque de Hacienda decide la oposición dos veces.

Bloque 1. Organización del Estado y funcionamiento de la Administración

Tema 1. La Constitución de 1978: estructura y contenido. Derechos y deberes fundamentales, su garantía y suspensión. La Corona. El Tribunal Constitucional.

Tema 2. Las Cortes Generales: composición, atribuciones y funcionamiento. El Defensor del Pueblo. El Poder Judicial. El Consejo General del Poder Judicial. El Tribunal Supremo. La organización judicial española.

Tema 3. El Gobierno: nombramiento y cese. Sus funciones. La Administración Pública: principios constitucionales. La Administración central y periférica del Estado. Tipos de entes públicos.

Tema 4. La organización territorial del Estado. Comunidades y Ciudades Autónomas. Las Entidades Locales. Las instituciones de la Unión Europea: el Consejo, el Parlamento, la Comisión y el Tribunal de Justicia.

Tema 5. El funcionamiento electrónico del sector público. Derecho y obligación de relacionarse electrónicamente con la Administración, registros y archivo electrónico. Gobierno abierto, transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno. Protección de datos personales: principios y derechos.

Tema 6. Políticas de igualdad de género, no discriminación y contra la violencia de género. Discapacidad y dependencia: régimen jurídico.

Tema 7. Régimen jurídico del personal al servicio de las Administraciones Públicas. El Estatuto Básico del Empleado Público. Derechos y deberes de los funcionarios. Provisión de puestos y carrera administrativa. Situaciones administrativas. Incompatibilidades y régimen disciplinario. Seguridad Social de los funcionarios.

Bloque 2. Derecho Administrativo General

Tema 1. Las fuentes del Derecho Administrativo. Jerarquía de las fuentes. La Constitución. La Ley. El Reglamento. El ordenamiento jurídico de la Unión Europea.

Tema 2. Los actos administrativos: concepto y clases. Motivación, forma y eficacia. Notificación y publicación. Nulidad y anulabilidad. La revisión de oficio.

Tema 3. El procedimiento administrativo común. Capacidad de obrar y concepto de interesado. Representación. Identificación y firma. Derechos del interesado. Obligación de resolver y silencio administrativo. Términos y plazos.

Tema 4. Las fases del procedimiento: iniciación, ordenación, instrucción y finalización. La ejecución de los actos y resoluciones.

Tema 5. Los recursos administrativos: concepto y clases. Alzada. Reposición potestativa. Recurso extraordinario de revisión. La jurisdicción contencioso-administrativa: objeto y plazos.

Bloque 3. Hacienda Pública y Derecho Tributario

Este es el bloque grande, el que cae en los dos ejercicios y el que conviene empezar cuanto antes.

Tema 1. El sistema fiscal español. Principios impositivos en la Constitución. Los impuestos de titularidad estatal y sus características. La Hacienda Pública estatal, autonómica y local.

Tema 2. La Agencia Estatal de Administración Tributaria: creación, naturaleza, objetivos, funciones y organización.

Tema 3. Derecho Tributario: concepto y contenido. Fuentes. Los tributos: concepto y clasificación. La obligación tributaria. Hecho imponible. Devengo. Base imponible y liquidable. Cuota y deuda tributaria.

Tema 4. Obligaciones tributarias formales. Derechos y garantías de los obligados tributarios. Los obligados tributarios. Capacidad de obrar en el orden tributario. Representación y domicilio fiscal. Plazos de prescripción.

Tema 5. Información y asistencia a los obligados tributarios. La colaboración social. Carácter reservado de los datos con trascendencia tributaria. Normas comunes sobre actuaciones y procedimientos: fases. Las liquidaciones. Obligación de resolver y plazos. Carga de la prueba. Las notificaciones.

Tema 6. Las declaraciones tributarias: concepto y clases. Las autoliquidaciones. Las comunicaciones de datos. Los pagos a cuenta.

Tema 7. Actuaciones y procedimiento de gestión tributaria: iniciación, trámites y terminación. Verificación de datos. Comprobación de valores. Comprobación limitada. Rectificación de autoliquidaciones y procedimiento de devolución.

Tema 8. Actuaciones y procedimiento de inspección: funciones y facultades. Documentación de las actuaciones. La personación en el domicilio o locales del contribuyente. Iniciación, desarrollo y terminación. Medidas cautelares.

Tema 9. La extinción de la deuda tributaria (I). Medios de extinción. El pago: forma, momento, plazos, imputación, consignación y medios. Aplazamiento y fraccionamiento.

Tema 10. La extinción de la deuda tributaria (II). Compensación. Extinción de deudas de entidades de derecho público mediante deducciones sobre transferencias. Condonación. Baja provisional por insolvencia. Terminación del procedimiento de apremio.

Tema 11. El procedimiento de recaudación: la recaudación en período ejecutivo. Iniciación, efectos y recargos. El procedimiento de apremio: características, concurrencia y suspensión. La providencia de apremio. Las garantías de la deuda tributaria.

Tema 12. El embargo. Facultades de la recaudación. Diligencias de embargo: concepto y motivos de oposición. Práctica del embargo de bienes y derechos. Depósito y enajenación. Procedimiento frente a responsables y frente a sucesores.

Tema 13. La potestad sancionadora en materia tributaria. Principios. Sujetos responsables. Infracciones y sanciones: concepto y clases. Cuantificación de las sanciones pecuniarias. Extinción de la responsabilidad y de las sanciones. El procedimiento sancionador.

Tema 14. Revisión en vía administrativa. El recurso de reposición. Las reclamaciones económico-administrativas. Los Tribunales Económico-Administrativos.

Tema 15. El IRPF (I). Naturaleza, objeto y ámbito. Sujeción al impuesto. Rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario y de actividades económicas. Imputación de rentas inmobiliarias. Ganancias y pérdidas patrimoniales.

Tema 16. El IRPF (II). Clases de renta. Integración y compensación. Base liquidable general y del ahorro. Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares. Cálculo del impuesto estatal. Cuota diferencial. Tributación familiar. Gestión del impuesto.

Tema 17. El Impuesto sobre Sociedades: naturaleza y ámbito. Hecho imponible. Contribuyentes. Base imponible. Imputación temporal. Reducciones. Período impositivo y devengo. Tipo de gravamen y cuota íntegra. Deducciones por doble imposición internacional. Bonificaciones. Declaración y liquidación.

Tema 18. El IVA (I). Naturaleza y ámbito. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: hecho imponible. Exenciones. Lugar de realización del hecho imponible.

Tema 19. El IVA (II). Sujetos pasivos. Repercusión. Devengo. Base imponible. Deducciones: requisitos y limitaciones. Sectores diferenciados. Regla de prorrata. Regularización por bienes de inversión. Devoluciones.

Tema 20. La Aduana: representación aduanera. Deuda aduanera de importación y de exportación. Inclusión de mercancías en un régimen aduanero.

Qué pesa de verdad

Con el programa delante se ven tres cosas que cambian la forma de planificar:

• Recaudación e inspección ocupan cinco temas seguidos (del 8 al 12) y son, junto con los grandes impuestos, el corazón de los supuestos prácticos.
• Los grandes impuestos son cinco temas (del 15 al 19): dos de IRPF, uno de Sociedades y dos de IVA. Son los más largos y los que más aparecen en el segundo ejercicio.
• Las materias comunes solo entran en el test. Doce temas que hay que llevar bien para pasar el primer ejercicio, pero que no van a decidir tu nota final.

Por eso el orden habitual de estudio no es el del programa. Lo razonable es empezar por la parte general de tributario —los temas 3, 4 y 5, que sostienen todo lo demás— y dejar las materias comunes para intercalarlas, porque son más agradecidas y se repasan rápido.

Si vas por promoción interna

El programa se reduce: los dos ejercicios se examinan solo de las materias específicas, es decir, de los veinte temas del bloque de Hacienda. Los doce de materias comunes no entran. Lo detallamos en promoción interna a Agentes de Hacienda.

Una advertencia

Este es el programa de la última convocatoria publicada. Cada convocatoria fija el suyo en su anexo, y aunque suele mantenerse estable de un año a otro, conviene comprobarlo cuando salga la tuya: un tema añadido o retirado cambia la planificación.

Y algo más importante que el listado: el temario no es el examen. Puedes saberte los treinta y dos temas y fallar el segundo ejercicio si no has practicado supuestos. Para calibrar la distancia entre una cosa y otra, ahí tienes los exámenes oficiales resueltos, en abierto y sin registrarte.